十、财务报告
审 计 报 告
闽华兴所(2005)审字E-087号
福建三农集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的福建三农集团股份有限公司(以下简称“公司”)2004年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2004年度的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表、2004年度的现金流量表和合并现金流量表。这些会计报表的编制是公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。
除下列所述事项外，我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
1、公司2004年12月31日的其他应收款余额446,587,332.89元，占资产总额的38.82%，占净资产的111.85%，其中本期从货币资金—外埠存款转入155,000,000元，从短期投资—国债投资转入150,000,000元。由于公司未能提供相关原始单证，我们尚无法获取充分、适当的审计证据，以对上述款项的性质、内容、形成过程、可回收性以及对公司本年度和以前年度财务状况和经营成果的影响等方面作出合理判断。
2、公司账面长期股权投资—海南皇冠假日滨海温泉酒店有限公司余额84,809,345.49元，占其25%股份，其中本期账面确认投资收益-40,925.27元。由于公司未能提供海南皇冠假日滨海温泉酒店有限公司2004年度审计报告，我们无法确认该项长期股权投资及投资收益金额在报表上反映及披露的恰当性。
我们认为，除上述事项可能产生的影响外，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了公司2004年12月31日的财务状况以及2004年度的经营成果和现金流量。
此外，我们提醒会计报表使用人关注：
截止2004年末，公司的逾期贷款为1,600万元（至审计报告日为6,700万元）；逾期对外担保为6,500万元（其中3500万元已涉及诉讼）。此外，公司的资金占用方承诺在2006年12月30日前归还其所占用的资金本金共计496,843,876元（含以定期存单提供质押担保的7,500万元），公司的第一大股东西安飞天科工贸集团有限责任公司为此与公司签定了保证合同，并由西安飞天科工贸集团有限责任公司的实际控制人邱忠保先生出具承担无限责任的不可撤销担保函。上述事项存在重大不确定性，其结果对公司财务状况、经营成果和现金流量将产生重大影响，并可能导致公司持续经营能力产生重大疑虑。该段内容仅用于提醒会计报表使用人关注，并不影响已发表的意见。
福建华兴有限责任会计师事务所 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国福州市 二○○五年四月二十八日
资产负债表
2004年12月31日
编制单位：福建三农集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 |
注释 |
期末数 |
期初数 |
||
母公司 |
合并 |
母公司 |
合并 |
||
流动资产: |
|
||||
货币资金 |
五、1 |
94,204,877.00 |
110,872,467.44 |
249,866,456.68 |
276,415,878.02 |
短期投资 |
五、2 |
205,140.56 |
205,140.56 |
157,502,051.22 |
157,502,051.22 |
应收票据 |
398,255.71 |
||||
应收股利 |
|||||
应收帐款 |
五、3 |
35,489,736.37 |
90,427,704.33 |
60,551,544.83 |
139,661,966.05 |
其他应收款 |
五、4 |
402,377,407.44 |
426,240,479.42 |
85,542,991.84 |
103,424,721.72 |
预付帐款 |
五、5 |
14,156,672.81 |
46,678,964.84 |
15,006,030.31 |
30,156,360.49 |
应收补贴款 |
五、6 |
856,259.69 |
16,229,539.46 |
19,272,469.02 |
|
存货 |
五、7 |
66,908,438.82 |
93,316,966.21 |
64,838,394.14 |
89,579,172.00 |
待摊费用 |
五、8 |
651,781.21 |
1,063,120.44 |
684,973.70 |
1,067,731.24 |
其他流动资产 |
|||||
流动资产合计 |
613,994,054.21 |
769,661,102.93 |
650,221,982.18 |
817,478,605.47 |
|
长期投资: |
五、9 |
||||
长期股权投资 |
197,191,117.93 |
120,634,840.51 |
257,123,373.01 |
88,239,920.92 |
|
长期债权投资 |
|||||
长期投资合计 |
197,191,117.93 |
120,634,840.51 |
257,123,373.01 |
88,239,920.92 |
|
固定资产: |
五、10 |
||||
固定资产原价 |
276,333,946.69 |
449,184,519.79 |
268,072,464.58 |
449,935,549.63 |
|
减:累计折旧 |
145,268,610.83 |
214,416,199.91 |
129,503,877.51 |
209,691,392.91 |
|
固定资产净值 |
131,065,335.86 |
234,768,319.88 |
138,568,587.07 |
240,244,156.72 |
|
减:固定资产减值准备 |
15,256,494.71 |
15,485,273.13 |
1,260,321.83 |
1,260,321.83 |
|
固定资产净额 |
115,808,841.15 |
219,283,046.75 |
137,308,265.24 |
238,983,834.89 |
|
工程物资 |
五、11 |
1,032,249.54 |
1,237,867.82 |
1,210,722.18 |
1,842,230.25 |
在建工程 |
五、12 |
5,124,665.57 |
6,101,103.57 |
15,873,243.73 |
59,516,605.01 |
固定资产清理 |
|||||
固定资产合计 |
121,965,756.26 |
226,622,018.14 |
154,392,231.15 |
300,342,670.15 |
|
无形资产及其他资产: |
|||||
无形资产 |
五、13 |
5,913,859.28 |
31,464,340.68 |
5,890,540.08 |
43,942,367.04 |
长期待摊费用 |
五、14 |
120,000.00 |
2,059,755.68 |
180,000.00 |
1,902,117.92 |
无形资产及其他资产合计 |
6,033,859.28 |
33,524,096.36 |
6,070,540.08 |
45,844,484.96 |
|
递延税项: |
|||||
递延税款借项 |
|||||
资产总计 |
939,184,787.68 |
1,150,442,057.94 |
1,067,808,126.42 |
1,251,905,681.50 |
|
单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资产负债表
2004年12月31日
编制单位：福建三农集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 |
注释 |
期末数 |
期初数 |
||
母公司 |
合并 |
母公司 |
合并 |
||
流动负债： |
|||||
短期借款 |
五、15 |
272,200,000.00 |
354,980,000.00 |
310,224,480.00 |
405,381,480.00 |
应付票据 |
五、16 |
6,761,320.00 |
6,761,320.00 |
6,900,000.00 |
7,057,200.00 |
应付帐款 |
五、17 |
47,191,192.37 |
124,583,594.39 |
68,525,399.68 |
119,074,552.67 |
预收帐款 |
五、18 |
36,310,995.26 |
44,954,007.55 |
53,365,194.49 |
29,185,282.18 |
应付工资 |
|||||
应付福利费 |
676,256.63 |
1,665,432.17 |
946,907.51 |
2,145,694.99 |
|
应付股利 |
五、19 |
6,391,248.00 |
6,391,248.00 |
6,402,248.00 |
6,402,248.00 |
应交税金 |
五、20 |
-1,069,872.25 |
7,934,257.56 |
-712,953.74 |
8,977,936.45 |
其他应交款 |
五、21 |
93,087.51 |
1,066,618.30 |
84,578.19 |
1,284,220.86 |
其他应付款 |
五、22 |
115,392,432.34 |
102,929,995.04 |
75,660,496.49 |
73,359,458.86 |
预提费用 |
|||||
一年内到期的长期负债 |
五、23 |
4,000,000.00 |
12,375,000.00 |
16,375,000.00 |
|
其他流动负债 |
|||||
流动负债合计 |
483,946,659.86 |
655,266,473.01 |
533,771,350.62 |
669,243,074.01 |
|
长期负债: |
|||||
长期借款 |
五、24 |
15,000,000.00 |
27,950,000.00 |
15,000,000.00 |
30,000,000.00 |
应付债券 |
|||||
长期应付款 |
五、25 |
40,968,010.19 |
43,403,296.08 |
16,753,764.21 |
19,295,242.93 |
其他长期负债 |
|||||
长期负债合计 |
55,968,010.19 |
71,353,296.08 |
31,753,764.21 |
49,295,242.93 |
|
递延税项: |
|||||
递延税款贷项 |
|||||
负债合计 |
539,914,670.05 |
726,619,769.09 |
565,525,114.83 |
718,538,316.94 |
|
少数股东权益 |
24,552,171.22 |
31,084,352.97 |
|||
股东权益: |
|||||
股本 |
五、26 |
198,469,440.00 |
198,469,440.00 |
198,469,440.00 |
198,469,440.00 |
减：已归还投资 |
|||||
股本净额 |
198,469,440.00 |
198,469,440.00 |
198,469,440.00 |
198,469,440.00 |
|
资本公积 |
五、27 |
199,674,641.56 |
199,674,641.56 |
199,166,282.54 |
199,166,282.54 |
盈余公积 |
五、28 |
33,633,781.36 |
35,480,381.32 |
33,633,781.36 |
35,631,889.68 |
其中:法定公益金 |
11,211,260.44 |
11,826,793.76 |
11,211,260.44 |
11,877,296.54 |
|
未分配利润 |
五、29 |
-32,507,745.29 |
-34,354,345.25 |
71,013,507.69 |
69,015,399.37 |
股东权益合计 |
399,270,117.63 |
399,270,117.63 |
502,283,011.59 |
502,283,011.59 |
|
负债及股东权益总计 |
939,184,787.68 |
1,150,442,057.94 |
1,067,808,126.42 |
1,251,905,681.50 |
|
单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润及利润分配表
2004年12月
编制单位：福建三农集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 |
注释 |
本年累计数 |
上年累计数 |
||
母公司 |
合并 |
母公司 |
合并 |
||
一、主营业务收入 |
五、30 |
320,871,172.47 |
807,337,493.39 |
265,354,019.87 |
560,616,296.21 |
减: 主营业务成本 |
五、31 |
254,136,058.09 |
697,105,965.51 |
227,594,298.09 |
472,660,350.04 |
主营业务税金及附加 |
五、32 |
344,883.38 |
2,397,560.64 |
337,342.33 |
1,583,618.67 |
二、主营业务利润(亏损以"-"号填列) |
66,390,231.00 |
107,833,967.24 |
37,422,379.45 |
86,372,327.50 |
|
加: 其他业务利润 |
五、33 |
643,195.47 |
1,213,120.83 |
2,920,033.95 |
3,595,035.34 |
减：营业费用 |
9,519,612.04 |
45,645,901.93 |
5,170,567.94 |
25,852,747.49 |
|
管理费用 |
73,090,360.30 |
108,646,219.23 |
25,014,642.99 |
47,152,493.54 |
|
财务费用 |
五、34 |
20,130,488.57 |
26,272,936.88 |
12,014,759.76 |
19,410,338.14 |
三、营业利润(亏损以"-"号填列) |
-35,707,034.44 |
-71,517,969.97 |
-1,857,557.29 |
-2,448,216.33 |
|
加: 投资收益 |
五、35 |
-54,556,599.40 |
-15,856,431.33 |
6,843,804.61 |
7,870,876.11 |
补贴收入 |
五、36 |
76,533.00 |
223,120.00 |
125,000.00 |
172,891.00 |
营业外收入 |
五、37 |
180,077.61 |
374,197.75 |
180,960.52 |
247,890.90 |
减: 营业外支出 |
五、38 |
14,434,029.75 |
19,901,708.24 |
-107,490.15 |
267,302.37 |
四、利润总额 |
-104,441,052.98 |
-106,678,791.79 |
5,399,697.99 |
5,576,139.31 |
|
减: 所得税 |
-919,800.00 |
-460,186.82 |
230,098.63 |
||
减：少数股东本期收益 |
-2,697,351.99 |
-53,657.31 |
|||
五、净利润(亏损以"-"填列) |
-103,521,252.98 |
-103,521,252.98 |
5,399,697.99 |
5,399,697.99 |
|
加: 年初末分配利润 |
71,013,507.69 |
69,235,957.50 |
66,423,764.40 |
64,550,692.67 |
|
其他转入 |
|||||
六、可分配的利润 |
-32,507,745.29 |
-34,285,295.48 |
71,823,462.39 |
69,950,390.66 |
|
减: 提取法定公积金 |
46,033.18 |
539,969.80 |
623,327.53 |
||
提取法定公益金 |
23,016.59 |
269,984.90 |
311,663.76 |
||
提取职工奖励福利基金 |
|||||
提取储备基金 |
|||||
提取企业发展基金 |
|||||
利润归还投资 |
|||||
七、可供股东分配的利润 |
-32,507,745.29 |
-34,354,345.25 |
71,013,507.69 |
69,015,399.37 |
|
减:应付优先股股利 |
|||||
提取任意盈余公积 |
|||||
应付普通股股利 |
|||||
转作股本的普通股股利 |
|||||
八、未分配利润 |
-32,507,745.29 |
-34,354,345.25 |
71,013,507.69 |
69,015,399.37 |
|
单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润表附表
2004年12月
编制单位：福建三农集团股份有限公司 单位：人民币元
报告期利润 |
2004年度 |
|||
净资产收益率 |
每股收益(元/股) |
|||
全面摊薄 |
加权平均 |
全面摊薄 |
加权平均 |
|
主营业务利润 |
27.01% |
23.92% |
0.5433 |
0.5433 |
营业利润 |
-17.91% |
-15.86% |
-0.3603 |
-0.3603 |
净利润 |
-25.93% |
-22.96% |
-0.5216 |
-0.5216 |
扣除非经常性损益后的净利润 |
-16.73% |
-14.82% |
-0.3368 |
-0.3368 |
单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
2004年12月
编制单位：福建三农集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 |
注释 |
母公司 |
合并 |
一、经营活动产生的现金流量： |
|||
销售商品、提供劳务收到的现金 |
350,706,324.79 |
878,850,514.27 |
|
收到的税费返还 |
29,421,826.42 |
31,864,084.09 |
|
收到的其他与经营活动有关的现金 |
12,747,340.27 |
36,614,549.79 |
|
现金流入小计 |
392,875,491.48 |
947,329,148.15 |
|
购买商品、接受劳务支付的现金 |
289,100,746.12 |
738,153,218.54 |
|
支付给职工以及为职工支付的现金 |
27,132,819.14 |
58,612,167.17 |
|
支付的各项税费 |
1,262,239.91 |
8,409,703.10 |
|
支付的其他与经营活动有关的现金 |
五、39 |
316,118,480.75 |
374,636,820.50 |
现金流出小计 |
633,614,285.92 |
1,179,811,909.31 |
|
经营活动产生的现金流量净额 |
-240,738,794.44 |
-232,482,761.16 |
|
二、投资活动产生的现金流量： |
- |
- |
|
收回投资所收到的现金 |
9,134,182.59 |
11,584,182.59 |
|
取得投资收益所收到的现金 |
9,875.05 |
9,875.05 |
|
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 |
1,430,916.58 |
1,430,916.58 |
|
收到的其他与投资活动有关的现金 |
- |
- |
|
现金流入小计 |
10,574,974.22 |
13,024,974.22 |
|
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 |
10,052,956.38 |
15,899,063.69 |
|
投资所支付的现金 |
- |
1,896,400.00 |
|
其中:购买子公司所支付的现金 |
- |
||
支付的其他与投资活动有关的现金 |
- |
- |
|
现金流出小计 |
10,052,956.38 |
17,795,463.69 |
|
投资活动产生的现金流量净额 |
522,017.84 |
-4,770,489.47 |
|
三、筹资活动产生的现金流量： |
- |
- |
|
吸收投资所收到的现金 |
- |
- |
|
借款所收到的现金 |
267,650,000.00 |
360,748,280.00 |
|
收到的其他与筹资活动有关的现金 |
- |
- |
|
现金流入小计 |
267,650,000.00 |
360,748,280.00 |
|
偿还债务所支付的现金 |
318,049,480.00 |
420,006,119.42 |
|
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 |
22,082,660.29 |
26,060,283.02 |
|
支付的其他与筹资活动有关的现金 |
- |
9,374.72 |
|
现金流出小计 |
340,132,140.29 |
446,075,777.16 |
|
筹资活动产生的现金流量净额 |
-72,482,140.29 |
-85,327,497.16 |
|
四、汇率变动对现金的影响 |
-259,573.45 |
-259,573.45 |
|
五、现金及现金等价物净增加额 |
-312,958,490.34 |
-322,840,321.24 |
单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
补充资料：
项 目 |
母公司 |
合并 |
1、将净利润调节为经营活动的现金流量： |
||
净利润 |
-103,521,252.98 |
-103,521,252.98 |
加：少数股东收益 |
- |
-2,697,351.98 |
加：计提资产减值准备 |
40,716,550.99 |
45,455,849.74 |
固定资产折旧 |
20,990,207.23 |
29,132,467.05 |
无形资产摊销 |
337,355.80 |
3,243,722.47 |
长期待摊费用摊销 |
60,000.00 |
542,587.32 |
待摊费用减少（减：增加） |
33,192.49 |
-13,189.20 |
预提费用增加（减：减少） |
- |
- |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） |
180,077.61 |
248,236.21 |
固定资产报废损失 |
407,856.87 |
1,646,341.07 |
财务费用 |
20,130,488.57 |
26,272,936.88 |
投资损失（减：收益） |
54,556,599.40 |
15,856,431.32 |
递延税款贷项（减：借项） |
- |
- |
存货的减少（减：增加） |
-1,941,807.06 |
-4,573,706.07 |
经营性应收项目的减少（减：增加） |
-261,859,842.26 |
-272,666,157.00 |
经营性应付项目的增加（减：减少） |
-10,828,221.10 |
28,590,324.01 |
其他 |
- |
- |
经营活动产生的现金流量净额 |
-240,738,794.44 |
-232,482,761.16 |
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： |
||
债务转为资本 |
||
一年内到期的可转换公司债券 |
||
融资租入固定资产 |
||
3、现金及现金等价物净增加情况： |
||
现金的期末余额 |
94,204,877.00 |
110,872,467.44 |
减：现金的期初余额 |
249,866,456.68 |
276,415,878.02 |
加：现金等价物的期末余额 |
205,140.56 |
205,140.56 |
减：现金等价物的期初余额 |
157,502,051.22 |
157,502,051.22 |
现金及现金等价物净增加额 |
-312,958,490.34 |
-322,840,321.24 |
资产减值准备明细表
2004年12月31日
编制单位：福建三农集团股份有限公司 单位：人民币元
项目 |
年初余额 |
本年增加数 |
本年转回数 |
年末余额 |
一、坏账准备合计 |
10,914,104.50 |
21,908,966.36 |
32,823,070.86 |
|
其中：应收账款 |
6,477,891.14 |
5,998,326.25 |
12,476,217.39 |
|
其他应收款 |
4,436,213.36 |
15,910,640.11 |
20,346,853.47 |
|
二、短期投资跌价准备合计 |
218,366.16 |
6,561,293.17 |
6,779,659.33 |
|
其中：股票投资 |
||||
债券投资 |
218,366.16 |
6,561,293.17 |
6,779,659.33 |
|
三、存货跌价准备合计 |
3,547,648.35 |
6,019,564.90 |
13,529.38 |
9,553,683.87 |
其中：库存商品 |
2,133,129.59 |
6,019,564.90 |
8,152,694.49 |
|
原材料 |
1,414,518.76 |
13,529.38 |
1,400,989.38 |
|
四、长期投资减值准备 |
112,995.42 |
3,534,262.72 |
3,647,258.14 |
|
其中：长期股权投资 |
112,995.42 |
3,534,262.72 |
3,647,258.14 |
|
长期债权投资 |
||||
五、固定资产减值准备合计 |
1,260,321.83 |
14,224,951.30 |
15,485,273.13 |
|
其中：房屋、建筑物 |
1,260,321.83 |
14,217,631.52 |
15,477,953.35 |
|
机器设备 |
7,319.78 |
7,319.78 |
||
六、无形资产减值准备 |
519,226.18 |
519,226.18 |
||
其中：专利权 |
519,226.18 |
519,226.18 |
||
商标权 |
||||
七、在建工程减值准备 |
||||
八、委托贷款减值准备 |
单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1、公司的基本情况
本公司经福建省体改委[1992]103号文、闽体改[1992]130号文批准，于1992年12月29日，由原福建省三明农药厂为发起人,以定向募集方式设立；1995年12月，经福建省体改委闽体改[1995]110号文批准，公司扩大股本；1997年经中国证券监督管理委员会证监发字[1997]291号文及证监发字[1997]319号文批准，于1997年6月18日至1997年6月20日向社会公开发行人民币普通股4000万股，并于1997年7月4日在深圳证券交易所上市。2000年经中国证监会证监公司字（2000）12号文核准，本公司于2000年3月15日至3月30日实施了10配3的配股方案；2003年度实施了10转增3的公积金转增股本方案。目前,公司总股本为198,469,440.00元。公司企业法人营业执照注册号为：3500001001757。
公司经营范围包括：化学农药、化工产品、化工原料(除化学危险品)的制造；粘合剂，制药机械，仪器仪表，五金交电，金属材料销售；承办本企业对外合作生产，来料加工和补偿贸易业务，经营自产农药商品出口业务，经营本企业生产所需原辅材料，机械设备，仪器仪表和相关技术的进口业务，信息咨询，通迅器材销售。
2、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
1)会计制度
公司执行《企业会计制度》及有关补充规定。
2)会计年度
公司会计年度为公历1月1日至12月31日。
3)记账本位币
公司记账本位币为人民币。
4)记账基础和计价原则
公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5)外币业务核算方法
公司发生涉及外币的业务，按发生当日的外汇市场汇率的中间价折合本位币记账，期末将货币性外币账户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益，并按规定计入“财务费用”、“在建工程”等科目。
6)现金等价物的确定标准
公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。
7)短期投资核算方法
(1)短期投资取得时，按实际支付的全部价款计量，包括税金、手续费等相关费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的分期付息债券的利息不计入短期投资成本。
(2)短期投资持有期间取得的现金股利或利息，除收到的、已记入应收项目的现金股利或利息外，均直接冲减短期投资的账面价值。
(3)处理短期投资时，按短期投资账面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损益。
(4)期末短期投资按成本与市价孰低计量，短期投资市价低于成本时，按每一项短期投资的成本与市价的差额提取短期投资跌价损失准备。
8)坏账核算方法
(1)坏账的确认标准：
公司对因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等有确凿证据表明确实无法收回的应收款项确认为坏账。
(2)坏账损失的核算方法，以及坏账准备的计提方法和计提比例：
公司采用备抵法核算坏账损失，年末按账龄分析法对公司的应收款项（包括应收账款和其他应收款）计提坏账准备，并记入当年度损益，坏账准备的计提比例列示如下：
账 龄 |
计提比例 |
1年以内 |
2% |
1-2年 |
5% |
2-3年 |
10% |
3年以上 |
20% |
个别认定 |
有证据证明确实无法收回的款项 |
(1)借款费用资本化的确认原则
因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合资本化期间和资本化金额的条件下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。
(2)资本化期间的计算方法
①开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
②暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
③停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。
(3)借款费用资本化金额的计算方法
在应予资本化的每一会计期间，利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积。
17)应付债券的核算方法
(1)应付债券按照实际的发行价格总额作负债处理，债券发行价格总额与债券面值总额的差异，作为债券溢价或折价。
(2)债券的溢价或折价在债券的存续期间内按直线法于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。
18)收入确认原则
(1)商品销售收入确认原则：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转给购货方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认收入实现。
(2)提供劳务收入确认原则：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在劳务总收入和总成本能够可靠地计量；与交易相关的经济利益能够流入企业；劳务的完成程度能够可靠地确定时，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。
(3)他人使用公司资产收入确认原则：他人使用公司资产在与交易相关的经济利益能够流入企业；收入的金额能够可靠地计量时，确认收入实现。利息收入按他人使用公司现金的时间和适用利率计算确定，使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。
19)所得税的会计处理方法
公司采用应付税款法进行所得税的会计处理。
20)合并会计报表的编制方法
(1)公司合并会计报表是以母公司和纳入合并范围的子公司会计报表及有关资料为依据，按照财政部财会字（1995）11号《合并报表暂行规定》及其补充规定，合并会计报表各项目数额，对相互间重大交易和资金往来等相关项目抵消后编制而成。
(2)纳入合并范围的子公司列示如下：
企业名称 本公司持股比例(%)
福建省三农化学进出口有限公司 100.00
福建三农农化有限公司 75.00
福建汇天生物药业有限公司 92.50
福建三农集团福州天迪农化有限公司 95.00
福建汇源医药有限公司 51.00
陕西红盾在线科技有限公司 70.00
三明市三农农化销售有限公司 95.00
(3)合并范围变动情况:
a、报告期内，公司占95%股权的三明市三农农化销售有限公司已开展正常经营，本期将该公司纳入合并报表范围；
b、报告期内，公司转让了持有的福建三农碳酸钙有限公司87.6%股权，按有关规定将该公司2004年1-11月份利润表及现金流量表纳入合并报表范围，未将该公司的资产负债表纳入合并报表范围；截止2004年11月30日该公司总资产1882.52万元，股东权益1202.40万元，本年度净利润-361.26万元；
c、报告期内，公司持有55%股权的三农安徽繁昌万利化工有限公司处于停产状态，本期未将该公司纳入合并报表范围，并按该公司的长期投资账面价值全额计提长期投资减值准备；截止2004年12月31日该公司总资产427.47万元，股东权益265.25万元，本年主营业务收入20.60万元，净利润-50.03万元；
d、报告期内，公司持有61.5%股权的东营三农化工有限公司处于半停产状态，本期未将该公司纳入合并报表范围，并按该公司的长期投资账面价值全额计提长期投资减值准备；截止2004年12月31日该公司总资产1,092.74万元，股东权益335.35万元，本年主营业务收入249.26万元，净利润-84.44万元；
e、报告期内，本公司子公司福建汇天生物药业有限公司持有95%股权的河北龙昌药业有限公司处于闲置状态，公司董事会决议拟转让该股权，该公司的财务状况、经营成果及现金流量未对本公司的财务状况、经营成果及现金流量产生重大影响，本期未将该公司纳入合并报表范围；
f、报告期内，福建汇天生物药业有限公司的子公司河北龙昌药业有限公司持有95%股权的西安西达药业有限公司处于闲置状态，公司董事会决议拟转让该股权，该公司的财务状况、经营成果及现金流量未对本公司的财务状况、经营成果及现金流量产生重大影响，本期未将该公司纳入合并报表范围；
g、报告期内，福建汇天生物药业有限公司投资219万元持股51.17%股权设立兽药公司，该公司尚处于筹建阶段，本期未将该公司纳入合并报表范围。
3、税项
1)增值税销项税率：除农药产品适用13%税率，出口产品适用零税率外，化工及医药产品等其他产品适用17%税率。实际缴纳增值税按销项税扣除进项税后的余额缴纳。
2)营业税税率为5%。
3)城市维护建设费为应纳流转税额的7%。
4)教育费附加为应纳流转税额的4%。
5)城市堤防费为应税收入的0.9‰。
6)所得税：公司及其子公司企业所得税税率为33%。
4、控股子公司及合营企业
全 称 注册资本（元） 经营范围 比例 初始投资额（元）
福建三农集团福州天迪农化有限公司 520000 代购、代销、批发化工农药、化工产品 95% 494000
三明市三农农化销售有限公司 500000 农化产品销售 95% 475000
福建三农农化有限责任公司 8000000 农药产品分装及销售 75% 6000000
福建汇天生物药业有限公司 90000000 生物医药生产及销售 92.5% 83250000
福建省三农化学进出口有限公司 20000000 农药、化工产品进出口业务 100% 20000000
三农安徽繁昌县万利化工有限公司 4000000 农药、化工产品的产生 55% 2200000
福建省三英化工技术有限责任公司 1000000 化工新技术开发及销售 29.4% 294000
福建省三明三农农药有限公司 1000000 农药产品销售 40% 400000
陕西红盾在线科技有限公司 50000000 计算机网络及信息服务、软硬件开发、销售 70% 32083562.84
海南皇冠假日滨海温泉酒店有限公司 150000000 酒店客房、餐饮、娱乐服务、旅游项目开发 25% 85514822.65
东营三农化工有限公司 5451400 农药产品生产、销售 61.50% 3353639
福建汇源医药有限公司 5000000 医药产品销售 51% 2550000
三明三药兽药公司有限公司 4280000 兽药生产及销售 51.17% 2190000
河北龙昌药业有限公司 81739280.04 医药生产及销售 95% 38950000
西安西达药业有限公司 5000000 医药生产及销售 95% 5306390.64
三明市进出口报验中心 6550000 货运代理、报关 6.1% 400000
5、合并会计报表主要项目注释（单位：人民币元）
1)货币资金
项 目 |
期末数 |
期初数 |
现金 |
304,253.36 |
84,487.42 |
银行存款 |
35,489,727.35 |
46,209,665.19 |
其他货币资金 |
75,078,486.73 |
230,121,725.41 |
合 计 |
110,872,467.44 |
276,415,878.02 |
注1：其他货币资金—外埠存款7,500万元定期存款已质押于华夏银行广州分行。其中，为广州联嘉发展有限公司提供质押担保3,000万元，为广州市燕宜宽贸易有限公司提供质押担保4,500万元。
注2：本期减少的主要原因是其他货币资金15,500万元实际上已被公司的关联方占用，故将其转入其他应收款。
2)短期投资
项 目 |
期末数 |
期初数 |
||
投资金额 |
跌价准备 |
投资金额 |
跌价准备 |
|
股票投资 |
||||
国债投资 |
157,356,361.16 |
218,366.16 |
||
债券投资 |
||||
其他投资 |
205,140.56 |
364,056.22 |
||
合 计 |
205,140.56 |
157,720,417.38 |
218,366.16 |
|
注：本期减少的主要原因是国债投资款15,000万元实际上已被公司的关联方占用，故将其转入其他应收款。
3)应收账款
(1)应收账款按账龄列示如下：
账 龄 |
期末数 |
期初数 |
||||
余额 |
比例(%) |
坏账准备 |
余额 |
比例(%) |
坏账准备 |
|
1年以内 |
82,229,151.61 |
79.91 |
1,644,583.03 |
121,645,208.12 |
83.24 |
2,432,904.16 |
1-2年 |
6,658,669.19 |
6.47 |
332,933.46 |
5,174,826.21 |
3.54 |
258,741.31 |
2-3年 |
3,556,069.79 |
3.46 |
355,606.98 |
2,764,110.07 |
1.89 |
276,411.01 |
3年以上 |
396,171.51 |
0.38 |
79,234.30 |
15,562,252.28 |
10.65 |
3,112,450.46 |
个别认定 |
10,063,859.62 |
9.78 |
10,063,859.62 |
993,460.51 |
0.68 |
397,384.20 |
合 计 |
102,903,921.72 |
100.00 |
12,476,217.39 |
146,139,857.19 |
100.00 |
6,477,891.14 |
注1：期末无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的欠款。
注2：期末欠款金额前五名合计5,303.04万元，占期末欠款总额的51.53%。
注3：对川南农药化工有限公司、将乐第一纸厂、湖北蕲春农资、香港胜明公司等92家单位按个别认定法全额计提坏账准备。
4)其他应收款
(1)其他应收款按账龄列示如下：
账 龄 |
期末数 |
期初数 |
||||
余额 |
比例(%) |
坏账准备 |
余额 |
比例(%) |
坏账准备 |
|
1年以内 |
409,406,707.16 |
91.67 |
8,188,134.14 |
92,017,068.46 |
85.31 |
1,840,341.37 |
1-2年 |
20,654,709.64 |
4.63 |
1,032,735.48 |
2,496,408.47 |
2.31 |
124,820.42 |
2-3年 |
1,971,729.15 |
0.44 |
197,172.92 |
7,568,379.49 |
7.02 |
756,837.95 |
3年以上 |
4,531,720.01 |
1.01 |
906,344.00 |
5,081,081.30 |
4.71 |
1,016,216.26 |
个别认定 |
10,022,466.93 |
2.24 |
10,022,466.93 |
697,997.36 |
0.65 |
697,997.36 |
合 计 |
446,587,332.89 |
100.00 |
20,346,853.47 |
107,860,935.08 |
100.00 |
4,436,213.36 |
注1：本科目期末数主要系关联方和其他单位占用资金。主要资金占用方列示如下：
资金占用方 |
与本公司关系 |
占用金额（万元） |
上海不锈钢制品有限公司 |
无关联关系 |
1,300.00 |
力涛国际贸易(上海)有限公司 |
无关联关系 |
1,600.00 |
上海原创投资发展有限公司 |
无关联关系 |
2,229.27 |
广东熙祥贸易有限公司 |
无关联关系 |
399.00 |
上海新广企业发展有限公司 |
无关联关系 |
3,000.00 |
上海飞马广告公司 |
无关联关系 |
945.00 |
上海海贸贸易公司 |
无关联关系 |
770.00 |
雷嘉 |
无关联关系 |
94.50 |
海南泰信实业有限公司 |
无关联关系 |
74.16 |
上海原创实业发展有限公司 |
无关联关系 |
2,500.00 |
西安飞羽实业有限公司 |
无关联关系 |
2,300.00 |
中油管道实业投资有限公司 |
无关联关系 |
5,500.00 |
山西富德投资有限公司 |
无关联关系 |
4,000.00 |
上海泛华进出口公司 |
关联关系 |
826.00 |
上海安正教育科技发展有限公司 |
关联关系 |
3,630.00 |
广东景江实业有限公司 |
关联关系 |
5,516.46 |
上海恒翔大酒店 |
关联关系 |
2,000.00 |
西安佳安房地产开发有限公司 |
关联关系 |
3,500.00 |
武汉长兴石化产品有限公司 |
关联关系 |
2,000.00 |
合 计 |
42,184.39 |
注2：本期增加的原因主要是从其他货币资金—外埠存款转入15,500万元、短期投资—国债投资转入15,000万元。
注3：对山东东营化工公司、代垫国有资产、市解困房开发公司等单位或项目按个别认法全额计提坏账准备。
5)预付账款
预付账款按账龄列示如下：
账 龄 |
期末数 |
期初数 |
||
余额 |
坏账准备 |
余额 |
坏账准备 |
|
1年以内 |
45,661,117.90 |
29,527,508.42 |
||
1-2年 |
877,183.94 |
118,554.62 |
||
2-3年 |
140,663.00 |
72,135.11 |
||
3年以上 |
438,162.34 |
|||
合 计 |
46,678,964.84 |
30,156,360.49 |
||
注1：期末无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的欠款。
注2：账龄超过1年的预付账款期末余额为1,018,126.94元，系由于公司部分预付款项未及时取得发票而挂账所致。
6)应收补贴款
项 目 |
金额 |
性质或内容 |
应收出口退税款 |
856,259.69 |
未收到的出口产品退税款 |
合 计 |
856,259.69 |
7)存货
(1)存货明细项目
项 目 |
期末数 |
期初数 |
||
余额 |
跌价准备 |
余额 |
跌价准备 |
|
原材料 |
14,119,581.70 |
1,400,989.38 |
14,641,974.15 |
1,414,518.76 |
在产品 |
15,350,550.21 |
19,838,594.10 |
||
产成品 |
73,312,510.57 |
8,152,694.49 |
55,612,232.57 |
2,133,129.59 |
低值易耗品 |
88,007.60 |
3,034,019.53 |
||
合 计 |
102,870,650.08 |
9,553,683.87 |
93,126,820.35 |
3,547,648.35 |
(2)存货跌价准备增减变动情况
项 目 |
期初数 |
本期增加 |
本期减少 |
期末数 |
存货可变现净值确定依据 |
原材料 |
1,414,518.76 |
13,529.38 |
1,400,989.38 |
近期采购价 |
|
产成品 |
2,133,129.59 |
6,019,564.90 |
8,152,694.49 |
近期售价 |
|
合 计 |
3,547,648.35 |
6,019,564.90 |
13,529.38 |
9,553,683.87 |
8)待摊费用
类 别 |
期初数 |
本期增加 |
本期摊销 |
期末数 |
企财保险 |
1,067,731.24 |
1,796,779.60 |
1,801,390.40 |
1,063,120.44 |
合 计 |
1,067,731.24 |
1,796,779.60 |
1,801,390.40 |
1,063,120.44 |
9)长期股权投资
(1)长期股权投资明细情况
A、其他股权投资
被投资单位 |
投资额 |
占被投资单位 注册资本比例(%) |
计提长期投资减值准备 |
福建省三明三农农药有限公司 |
410,031.86 |
40 |
|
福建省三英化工技术有限公司 |
332,909.96 |
29.4 |
|
三明市进出口报验中心 |
400,000.00 |
6.1 |
124,932.38 |
海南皇冠假日酒店 |
84,809,345.49 |
25 |
|
东营三农化工有限公司 |
2,063,432.55 |
61.5 |
2,063,432.55 |
三农安徽繁昌万利化工公司 |
1,458,893.20 |
55.00 |
1,458,893.20 |
三明三药兽药公司有限公司 |
2,190,000.00 |
51.17 |
|
河北龙昌药业有限公司 |
32,617,485.58 |
95 |
|
合 计 |
124,282,098.64 |
3,647,258.13 |
B、其中：采用权益法核算的股权投资明细情况
被投资单位名称 |
初始投资成本 |
被投资单位本期权益增加额 |
累计权益增减 |
其他减少 |
期末余额 |
备注 |
福建省龙岩龙明农药有限公司 |
150,000.00 |
-10,135.78 |
139,864.22 |
已清算 |
||
福建省漳州龙丰农药有限公司 |
900,000.00 |
-24,825.26 |
55,817.34 |
955,817.34 |
已清算 |
|
福建省三明三农农药有限公司 |
400,000.00 |
11,710.25 |
10,031.86 |
410,031.86 |
||
福建省三英化工技术有限公司 |
294,000.00 |
14,681.50 |
38,909.96 |
332,909.96 |
||
海南皇冠假日酒店 |
85,514,822.65 |
-40,925.27 |
-705,477.16 |
84,809,345.49 |
||
东营三农化工有限公司 |
3,353,639.00 |
-519,289.98 |
-1,290,206.45 |
2,063,432.55 |
||
三农安徽繁昌万利化工公司 |
2,200,000.00 |
-275,158.08 |
-741,106.80 |
1,458,893.20 |
||
三明三药兽药公司 |
2,190,000.00 |
2,190,000.00 |
||||
河北龙昌药业有限公司 |
38,950,000.00 |
-3,503,105.71 |
-6,332,514.42 |
32,617,485.58 |
||
合 计 |
133,952,461.65 |
-4,336,912.55 |
-8,974,681.45 |
123,882,098.64 |
(2)长期投资减值准备
项目 |
期初数 |
本期增加 |
本期减少 |
期末数 |
三明市进出口报验中心 |
112,995.42 |
11,936.96 |
124,932.38 |
|
东营三农化工有限公司 |
2,063,432.55 |
2,063,432.55 |
||
三农安徽繁昌万利化工公司 |
1,458,893.20 |
1,458,893.20 |
||
合计 |
112,995.42 |
3,534,262.71 |
3,647,258.13 |
(3)长期股权投资差额
被投资单位名称 |
期初数 |
本期增加 |
本期摊销 |
期末数 |
河北龙昌药业有限公司 |
66,653.33 |
66,653.33 |
||
西安西达药业有限公司 |
1,198,935.36 |
1,198,935.36 |
||
合计 |
1,265,588.69 |
1,265,588.69 |
10)固定资产及累计折旧
(1)固定资产原值
项 目 |
期初数 |
本期增加 |
本期减少 |
期末数 |
房屋及建筑物 |
177,148,943.81 |
5,301,312.29 |
23,898,052.20 |