财 务 管 理 办 法

二OO四年四月十一日
目 录

第五章 基础管理
5.1 原始记录管理
5.1.1原始记录是公司生产经营活动的见证，也是经济核算的基础。公司生产经营活动的物资收发、成本费用发生、资金进出、投资等各环节都要及时、准确地填制原始记录。
5.1.2公司及下属公司的计划、统计部门统一负责管理原始记录，各职能部门分别管理所分管业务的原始记录。
5. 1.3原始记录单的设计是原始记录管理的重要环节，除国家规定的原始记录单格式外，其他的各种原始记录单设计都要由公司统一设计。原始记录单的的设计审核分工是：计量方面的由计量部门负责；质量方面的由质检部门负责；工序操作方面的由生产技术部门负责；经济核算方面的由财务部门负责。
5.1.4 原始记录单在设计时，如无特殊原因都应在原始记录单上标明规定的填制方法、审批签署、传递方法、反馈汇总部门，以确保原始记录单正确、完整、及时地反映经济活动。
5.1.5公司及下属公司需要印制原始记录单应报经设计审核部门审定，并计算出合理的印制数量后，方可付印。
5.1.6各项经济业务发生后，各有关经办人都要按规定及时、准确地填制原始记录单，并按规定审批、传递、反馈 。
5. 1.7凡未按本制度规定设计、印制、填制、传递及反馈汇总，造成经济核算混乱的，将按规定予以处罚。
5.2定额管理
5.2.1先进、合理的定额是公司各项管理工作的依据，也是评价、考核各项生产经营活动的标准。公司生产经营活动所涉及的人、财、物各环节都要制定先进、合理的定额。
5.2.2实行分级管理定额，主要定额由公司统一管理，其它定额由各下属公司管理。公司（含下属公司）各职能部门负责所分管的业务范围的定额的拟定，具体分工是：人事部门负责劳动、人员、工资、工时等定额的拟定；生产技术部门负责生产消耗定额的拟定；设备部门负责设备利用率的拟定；供应部门负责采购途耗定额的拟定；储运部门负责库耗定额的拟定；财务部门负责费用开支标准、目标成本、资金占用额等定额的拟定。各职能部门、各下属公司拟定的定额统一交公司企业管理部门备案，主要定额由公司总经理审核后下达。
5.2.3各项定额除有特殊情况变化较大需要及时修订外，一般一年修订一次。各部门拟定各项定额时，应有与国内、外先进水平及公司历史最好水平对比的资料，以保证定额的先进、合理。
5.2.4各主要定额公司每年下达一次。公司及各下属公司各部门应对所管理的定额从严把关，发现实际与定额差异较大的应及时查明原因，如涉及的损失较大的，可先停止该项生产经营活动，待查明原因后再决定是否继续进行。公司根据下达的定额评价、考核各部门及各下属公司，并根据考核进行奖惩。
5.3计量、验收管理
5.3.1计量、验收是企业经营管理的基础工作，公司及下属公司所有的物资购进及领用、半成品转移、产品入库及销售等环节都要经过数量、质量的检验，所送验物资符合数量及质量上的要求才能验收入库、出库及转移。
5.3.2公司及下属公司的物资购进及领用、半成品转移、产品入库及销售等各环节都要配置能够达到要求的必需的计量器具及检验设备。
5.3.2 计量器具及检验设备应按规定进行校正、维修，使之能够满足公司的各种物资进出、转移的计量、检验的要求。
5.3.3公司及下属公司应有专门的机构负责计量管理和质量管理，并根据企业的实际制定相应的管理办法。
5．4厂内价格管理制度
5.4.1 厂内价格是经济核算的基础，合理的厂内价格才可以正确评价 公司各生产经营环节的经营成果。
5.4.2 公司及各下属公司都应对所涉及的物资、劳务制定厂内价格。厂内价格一般每年修订一次。
5.4.3 制定厂内价格的分工是：大宗原材料、备品配件及低值易耗品价格由供应部门提出草案；产成品、半成品由销售部门提出草案；劳务、动力由生产部门提出草案，各项价格草案交财务部门汇总并转公司价格委员会确定后下达执行。
5.4.4 采购物资的价格管理
5.4.4.1 凡采购金额在十万元以上的大宗物资的采购，必须进行公开招标，并实行价格动态管理。招标采购前，各有关职能部门应向监督部门提供完整的合同和由所需的技术要求附件及定价依据，以便监督招标采购。
5.4.4.2 金额小于十万元的物资的采购，采用比价管理办法。由物资采购部门填具《采购物资申报单》报价格监督部门进行价格审核。凡超出价格审批权限范围的采购物资，价格监督部门均不予以受理。
5.4.4.3主要原材料价格动态管理程序为：由供应部门于每月20日提出下月建议价；经营副总经理提出初审；月初经总经理办公会研究后批准下达。最高控制价格发至公司领导、供应、财务、审计等监督、执行部门。
5.4.4.4辅助材料的价格动态管理程序为：月初由经营副总经理审批，由财务、审计等部门监督，供应部门执行。
5.4.4.5设备、建材、备品备件等的价格动态管理程序为：采购金额在五千元以由部门负责人审批；五千元至三万元的由分管副总经理审批；三万元以上的由总经理审批。
5.4.4.6劳保用品、办公用品一律按全年采购总额实行招标采购。
5.4.4.7所有采购的物资票据齐全后，均需到公司物价部门开具《采购物资审核通知单》，按通知单规定审核后付款。未经公司物价部门审核并填制《采购物资审核通知单》的采购物资，财务一律不办理付款和结算手续。
其它有关部门应积极相配合价格监督。
5.4.4.8物资采购部门应本着"货比三家"的原则，择优确定供货单位，并将供货情况每月报物价员备案以及接受其物价检查和监督科每月考核检查。
5.4.4.9公司物价部门及物资采购部门应建立、健全采购物资台帐，详细记录供货单位的名称、商品名称、质量和价格情况。
5.4.5产品销售价格的管理
5.4.5.1 销售部门根据国内、外同类产品市场销售价格信息，于每月20日提出下月的产品销售建议价，经营副总经理提交总经理办公会研究并经总经理批准后下达产品销售控制价格；
5.4.5.2销售部门根据下达产品销售控制价格销售、财务、审计等监督、执行部门。
5.4.5.3如市场发生变化或有特殊情况，需要变动规定的销售控制价格，须按规定的权限进行审批。
5.4.6厂内价格执行的监督
5.4.6.1公司价格管理部门按购销价格管理核销流程审核，并经有关人员对购销、核销流转单手续进行审核盖章后，方能予以办理购销手续。
5.4.6.2行政管理部门为房屋出租、职工福利采购、办公用品、小车、电话通讯等价格控制和执行部门，行政管理部门应严格执行公司有关物价管理规定并接受物价部门、财务部门的监督。
5.4.6.3财务部门为购销价格管理的动态控制和最终监督部门，应通过资金付出和会计帐务处理，将监督贯穿于购销业务的全过程，保证价格监控正常运行。
5.5资产清查及盘盈、盘亏处理
5.5.1公司（含下属公司）各部门应对所分管范围内的财产、物资负责。按规定办理财产及物资的进出、转移手续，建立、健全财产、物资台帐，定期组织清查，做到帐帐、帐实相符。
5.5.2各部门对财产管理、清查的职责分工及要求是---
5.5.2.1仓库主持对所管材料、产成品、自制半成品等库存物资进行清查。半年及年终分别报送一份完整的盘点表到财务。
5.5.2.2行政管理部门主持对非生产用的房产、车辆等固定资产进行清查；对所管的家具、医疗器具、药品、炊具、托儿用具、照相器材、视听电器等进行编号造册登记，每年应与保管单位核对一次，清查结果应造册报财务存查。
5.5.2.3设备部门主持对生产用固定资产、工器具、价值较高的电器进行清查，清查结果每年应造册报送财务存查。
5.5.2.4生产部门主持对各生产车间在产品定期或不定期进行清查，半年及年终应报一份盘存表至财务存查。
5.5.2.5消防部门对全公司消防器材进行清查。
5.5.2.6审计、监督部门应会同财务部门督促，抽查有关部门的建帐、帐实情况，发现问题及时通知其纠正。
5.5.2.7半年及年终由总经理主持对公司财产、物资进行全面清查。
5.5.3财务部门应会同供应、销售部门按季清查债权债务，并将情况书面报告总经理及当事者。当事者应及时结清有关债权债务，对可能发生呆帐或经济纠纷的，应及时书面报法律顾问室处理。当事者对财务部门的清帐书面通知不予按期清理的，发生的各项责任，由当事者负责。
5.5.4财产、资产发生损益时，经办人应及时根据实际情况书面报告，并填报财产、资产损益申报表，送经职能科室审核后交公司按权限审批处理。
5.5.5财产、物资损失的处理权限，按公司资产减值准备及损失处理管理制度的有关权限处理。
5.6 财务预算管理
5.6.1 财务预算是公司经营决策所确定的目标的货币表现。通过预算可以有效地调整和控制公司生产经营活动，促使公司达到经营目标。因此，集团公司及下属公司都应及时、准确、全面地编制财务预算。
5.6.2 财务预算由资本预算、财务收支预算、现金流量预算、费用预算、成本预算、利润预算等项预算组成。财务预算应当在销售预算、生产预算、供应预算及工资预算等预算的基础上进行。
5.6.3 财务预算的编制程序为：公司董事会及总经理提出总目标；公司及下属公司根据总目标的要求，编制部门预算草案；公司财务部门对预算进行综合平衡；由公司预算委员会对草案进行审核；审核后的草案报公司董事会批准；批准后的预算下达执行。
5.6.4 财务预算一般一年编制一次，但年预算应有分月列示。销售预算、生产预算、供应预算及财务收支预算等实际执行变动较大的预算，各月末应根据实际情况滚动编制下月的预算，以便于执行。
5.6.5 预算草案的编制分工是：财务预算由财务部门负责；销售预算由销售部门负责；采购预算由供应部门负责；生产预算、成本预算由生产、计划部门负责；工资预算由人事、劳工部门负责；固定资产更新预算由设备部门负责；新产品开发预算由总工办负责。销售、供应、生产等预算草案应报财务部门进行综合平衡；下属公司的预算由下属公司平衡后，转由公司财务部门进行综合平衡。
5.6.6 实际执行与预算的差异较大时，执行部门应及时向公司总经理提出书面报告，分析造成差异的原因，提出改进的办法并做出新的预测。
5.6.7 公司每年对预算执行情况进行一次全面的考核，对公司各部门及各下属公司经营业绩进行评价，并根据责任大小予以奖惩。

第六章 资金筹措管理

第七章 质押、担保管理
7．1借款担保是指公司及下属公司向债权人为融通资金提供连带保证责任。
7.2 质押是指公司及下属公司为向金融机构融通资金所提供的财产保证。
7．2公司及下属公司只办理向金融机构借款的担保，并原则上只办理相互提供等额且互保期限相同的担保，所有的担保及质押事项由公司财务部统一管理。
7．3公司及下属公司凡需要提供单方面的担保或不等额的互保或担保期限不同的担保，应统一由公司董事会专题研究决定。
7．4为公司股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者个人以外的法人提供单项涉及金额不超过人民币捌千万元或同一被担保人累计涉及金额不超过人民币壹亿元或累计生效金额不超过最近经审计的公司总资产50%的担保，由集团公司董事会决议通过。对于超过上述范围的担保事项，应当逐项报请公司股东大会批准。
7．5借款担保的跟踪、监督和档案管理。
7．5．1公司及下属公司的财务部门，负责对被担保企业的情况进行跟踪、监督，财务部门在监督过程中，如发现被担保企业的财务状况恶化、无法及时归还债务或被担保企业有转移财产等躲避债务行为，应及时通知公司法顾室，同时向公司董事会及公司财务部汇报。
7．5．2公司法顾室应对被担保企业及担保事项事先做好风险防范；担保过程中出现的法律纠纷应及时予以排除；当本公司实际承担担保责任后，由公司法顾室负责处理对被担保企业的追偿等事项。
7．5．3公司及下属公司的财务部门负责收集与担保有关的文件资料，按《档案法》有关规定归档。

第八章 货币资金管理

第九章 存货管理理

第十章 专项资金管理理

第十一章 投资管理

第十二章 资产减值准备及损失处理

关于财务、核算人员的管理规定
根据公司目前发展及上市后信息披露的要求，公司认为必须加强对财务人员的管理。为此，特制定本规定。
1、 本规定中公司的财务、核算人员指公司本部、下属企业的财务负责人、会计、出纳、统计、车间核算员及控股企业、联营企业需要由公司选派的财务负责人、会计、出纳、统计、车间核算员。
2、 本规定以下条款中，公司指公司本部，企业指下属企业及控股企业、联营企业。
3、 企业需要财务、核算人员时由企业负责人向公司财务总监提出要求，经财务总监考察后，做出选派、任免的通知交公司人事部。公司人事部根据财务总监的通知开出调令，财务、核算人员凭调令去报到。
4、 根据《会计法》及《福建省会计管理条例》的有关规定，财务、核算人员应有会计证；除已在职外，新增人员应具备中专以上学历；企业负责人的直系亲属不得担任本单位的财务、核算人员。
5、 财务、核算人员必须根据国家的有关规定、公司的有关制度以及本单位的实际，制定切实可行的《财务管理制度》、《经济核算管理办法》并设计经济核算凭证、单据，使本单位的生产经营情况、经营成果能够得到有效的监督和及时、正确的反映。
6、 财务、核算人员在支持企业负责人工作的同时，必须向公司及本单位董事会负责，必须认真做好财务监督和反映。财务、核算人员有权直接向公司及本单位董事会汇报工作。
7、 企业负责人及有关部门、有关人员应当支持财务、核算人员的工作，必须按有关的制度及管理办法办事，不得违章办事。如有不同意见可以分别向公司或本单位董事会汇报，由公司或本单位董事会裁定。
8、 公司财务、审计部门应当定期对财务、核算人员的工作进行检查，如发现财务、核算人员监督不力、不按章办事或不能胜任工作的给予调离岗位、下岗直至行政处理，造成经济损失的按规定赔偿。同样，如发现企业负责人及有关部门、有关人员违章办事应提请公司及本单位董事会予以相应的处理。
9、集团公司财务中心负责对下属企业财务人员业务上的指导和考核，各下属企业负责对派驻财务人员在遵守本企业的劳动纪律、规章制度方面的考核。
10、本规定自2004年4月起执行。

福建三农集团股份有限公司 二O O四年四月十一日

福建三农集团股份有限公司财务收支审批管理暂行规定
第一章 总则
第一条 为规范集团公司的财务行为，加强集团公司的财务管理，提高集团公司的资金使用效益，根据《公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计法》等国家有关法律、法规以及《公司章程》，制定本规定。
第二条 集团公司及其下属各子公司、控股公司办理的财务收支应当符合本规定。
第三条 集团公司及其下属各子公司、控股公司的财务收支由财务部门统一管理，公司领导应支持财务部门做好财务收支的管理。
（一）统一办理货币结算业务。企业一切货币资金收、支除发生在外地的收付或实际需要并事前书面取得财务主管人同意授权代收、代付外，都应由财务出纳人员集中统一办理。
（二）统一管理各种空白收付款凭证。为防止发生私自收款等弊端，各种空白收据、发票由财务统一印制或购买并按顺序编号登记，使用时办理领用手续，用后存根（包括作废部分）一律收回，经抽查核对后统一归档保管；公司自制付款凭证由财务统一设计、印制。
（三）统一筹措及调配资金。各项投资资金由集团公司统一筹措；生产经营资金由集团公司下达资金限额，各下属公司在限额内自主安排；生产经营所需的借款及其借款的质押、担保由集团公司统一管理；各下属公司的资金余缺由集团公司统一有偿调剂。
（四）一切货币资金的收支业务都必须取得或填制合法的原始凭证，各种原始凭证都应有经手人及负责经办单位负责人核签。
（五）凡涉及到物资收发的都应办理好出、入库手续，并由实物保管人签名盖章。除事先争得财务主管人同意外，任何人都不得垫款购物。
第四条 各下属公司应定期向集团公司报告财务收支情况，接受集团公司财务部门的业务指导，服从集团公司的财务收支管理。
第二章财务收支预算
第五条 财务收支预算是财务预算的重要组成，集团公司及其下属各子公司、控股公司都要在每年11月编制好下年度的财务收支预算。
第六条 财务收支预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括营业收入、租金收入、税金收入、出售固定资产收入、股利或债券利息收入、收回投资、配发股份或发行债券收入、借款等；支出预算包括购买原辅材料及燃料、购买包装物、购买修理备件、付电费及水费、付运费、付工资、付福利费、付劳务费及装卸费、付推销费、支付社会保障费、付税金、付排污费、付业务招待费、付办公费及差旅费等各项管理费用、购买固定资产、付技术开发费、付工程款、长期投资、短期投资、付利息、付股利、归还借款等。
第七条 财务收支预算按下列程序编报及审批；
（一） 集团公司及其下属各子公司、控股公司根据年度方针目标及收支增减因素，提出收支概算，报集团公司董事会；
（二） 集团公司董事会对收支概算进行综合平衡后，确定集团公司及其下属各子公司、控股公司的收支概算；
（三） 集团公司的各下属各子公司、控股公司根据确定的收支概算编制财务收支预算报本公司董事会批准并抄报集团公司董事会；
（四） 集团公司董事会对各下属公司的财务收支预算有不同意见，应将调整意见书面通知下属公司的董事会。
（五） 集团公司财务汇集各下属公司财务收支预算并编报集团公司财务收支预算报集团公司董事会批准。
第八条 集团公司及其下属各子公司、控股公司的各部门应当严格执行财务收支预算。因情况特殊需要调整，应当按审批程序报批。
第三章收入管理
第九条 收入指生产经营、投资、融资以及代收代付收入，包括营业收入、租金收入、税金收入、出售固定资产收入、股利或债券利息收入、收回投资、配发股份或发行债券收入、借款以及代收的水、电、房租、医疗费收入等。
第十条 各项收入的取得应当符合国家的规定，一切收入都必须纳入公司财务管理，及时入帐，不得以任何理由设小金库。
第十一条 所有收入都要根据规定的结算价格和审批程序办理。
(一)各公司应成立价格委员会，根据市场的情况确定一定时期的产品销价。销售部门根据价格委员会确定的价格对外签定产品销售合同、进行货款的结算。
(二)让售材料或设备应填制材料让售单（转卖已用的设备应填固定资产调拨单），供应部门复核并经分管领导审批后由销售办理。
(三)废旧物资的出让应有供应、财务、设备、销售等部门确定估价依据，并指定专人负责称量后，由销售办理。
(四）股利或债券利息收入、收回投资、配发股份或发行债券收入、借款等由财务部门根据公司董事会的批准或合同的规定办理。
(五）需代扣款如医药费、房租、水电等由人事部门负责代扣，财务部门负责监督及帐务处理。
(六)罚没收入必须统一由财务部办理，可一次性开单逐月扣款。
第十二条 所有的销货收入应做到“货款两清”，如需要办理托收或赊销，销售部门要进行资信调查，严格控制赊销比例，控制经营风险。
第四章支出管理
第十三条 支出指购买生产资料、支付工资、支付费用、投资、归还借款、支付股利等，包括购买原辅材料及燃料、购买包装物、购买修理备件、付电费及水费、付运费、付工资、付福利费、付劳务费及装卸费、付推销费、支付社会保障费、付税金、付排污费、付业务招待费、付办公费及差旅费等各项管理费用、购买固定资产、付技术开发费、付工程款、长期投资、短期投资、付利息、付股利、归还借款等。
第十四条 各项支出由财务部门按集团公司批准的预算和有关规定审核办理，未列入预算的支出应报集团公司财务部转报集团公司总经理或董事长审批。
第十五条 各项支出都要根据《公司章程》和以下审批权限办理。
（一） 对外投资由集团公司董事会做出决议，经集团公司董事长或总经理审批后办理。
（二） 购买国债等短期投资由集团公司董事会做出决议，经集团公司董事长或总经理审批后办理。
（三） 列入集团公司财务预算的技改、技措及新产品开发项目，由集团董事会决议通过并由集团公司总经理审批后办理；
（四） 列入集团公司财务预算的技术开发、研制费及技术转让费，150万元以上的由集团公司董事会做出决议并由集团公司总经理审批后办理；15万至150万的由集团公司总经理审批后办理；15万元以下的由各下属公司董事会做出决议后办理。
（五） 列入集团公司财务预算的购置贵重的仪器、仪表、机器、设备，单台价值50万以上的由集团公司总经理审批后办理；单台价值5万至50万由各下属公司董事会决议办理；单台价值5万以下的由各下属公司经理审批。
（六） 购建办公楼、职工住宅由集团公司董事会做出决议并由集团公司总经理审批后办理；购置汽车、摩托车、复印机、手机、摄象机、录音扩音器材由集团公司总经理审批后办理。经法院判决执行的上述物资应按购置办理审批手续。
（七） 列入集团公司财务预算的购买原材料等生产资料由各下属公司总经理审批后办理。
（八） 列入集团公司财务预算的工资、奖金、加班费等支出，由各下属公司总经理审批后办理。
（九） 列入集团公司财务预算的与生产经营有关的费用支出，由各下属公司总经理审批后办理，对节约潜力大的可控费用支出，要按《可控费用管理办法》办理。
（十） 职工福利费项下的各项支出，按由各下属公司职代会通过的各项开支决议办理。
（十一） 各项罚款、赞助、捐赠，2000元以下由集团公司总经理审批后办理；2000元以上由集团公司董事会做出决议后办理。
第十六条 各项工程支出要按《集团公司工程管理办法》有关规定执行。
第十七条 各下属公司要根据企业的实际建立、健全财务支出具体的管理办法，确定费用归口管理部门、规定各项预付款审批办法、规定各项费用开支范围及开支标准。
第十八条 根据国家有关规定，重大的支出项目应有财务负责人会签。在办理各项财务支出时各下属公司负责人的意见与财务负责人意见不一致时，应分别向集团公司报告，由集团公司裁决。
第五章财务收支的监督
第十九条 集团公司监事会、集团公司审计部负责对集团公司的财务收支进行财务监督；集团公司财务中心负责对下属公司进行财务监督。
第二十条 财务收支监督的主要内容包括：
（一） 对预算编制、执行和财务收支报告的真实性、准确性、完整性进行审核检查；
（二） 对各项收入和支出的范围和标准以及审批权限进行审核、检查。
（三） 对违反国家和集团公司的有关规章制度的问题进行检查和纠正。
第二十一条 集团公司财务及各下属公司财务应予以积极配合。
第六章 附则
第二十二条 集团公司的参股公司可参照本规定执行。
第二十三条 本规定自发布之日起执行。

附：可控费用管理办法

可控费用管理办法
一、为对各项节约潜力大费用的进行控制，充分发挥各部门当家理财的作用，特制定本办法。
二、控制费用范围
1、预算内日常费用：（1）日常公杂费（2）向仓库领用修理材料（3）交通费、差旅费（4）资料费、复印费（5）其它费用。
2、预算内专项费用：（1）书报费（2）医药费（3）劳保费（4）科室购置设备（5）情报资料费（6）技术转让费（7）参观、培训费（8）劳务费（9）车辆修理费（10）其它专项费等。
3、“经理费用”使用范围：（1）计划外临时开支（2）所属部门省外差旅费（3）其它费用。
三、管理办法：
1、各部门应于年前一个月编制下年度费用计划，报公司财务，由公司财务列入预算。预算按规定进行审批，审批后下达的费用计划即各部门年度费用指标。
2、各单位在支付费用时应填制一式二联的“用款单”，经财务签章后付款。预付款项时，以预付款做为支用款，亦填写“用款单”，发票回来冲帐时，则不再填“用款单”。领用材料按材料领发规定办理。
3、日常费用，由财务每月签发“可控费用卡”，每月26--30日换卡。费用卡相等于各单位的流水帐，因此，各单位必须指定专人负责，逐笔记录，遗失不补，不按时来签发而影响工作，责任自负。
4、专项费用需开支时，应另专题报告送财务复核后，财务根据年初所下计划给予拨款及设卡。属于需编制预算的和土建工程、安装工程等还应先编制预算后，财务才给予拨款。
书报费、医药费、劳保费等经常性专项费用，财务给予分期拨款，职能科室做好归集、统计。
各单位不得将专项费用挪至日常费用开支。
5、经理基金由经理根据分管领导所管辖范围，将一部分控制权交给分管领导代理。
6、职责分工：经理对各项费用指标实行宏观控制，财务按费用指标下拨资金，办理费用支付、归集汇总，监督使核各部门使用情况，按季公布。各仓库应负责对领料部分的控制监督，财务出纳及银行结算应负负责对费用开支的控制与监督。
7、对日常费用、专项费实行奖惩：日常费用按所节余或超支额的10％计奖罚。专项费用按节余或超支额的5％计奖罚，在单项奖金中按季兑现。

福建三农集团股份有限公司 二O O四年四月十一日

福建三农集团股份有限公司关于产品赊销的暂行规定

为了减少集团公司及各下属公司产品的销售风险，维护公司的合法权益，针对目前赊销产品存在的有关问题，结合公司的实际情况，特订如下暂行规定，以便集团公司及各下属公司遵守：
一、 本公司所有产品的赊销必须签订书面合同或协议。
二、 销售部门（含各销售网点、下同）应对本辖区范围内的赊销单位的资信进行全面了解和掌握，不得对资信不明的单位实行赊销。
三、 销售部门应按各赊销户建立档案，随时对其进行监控（查库存、催欠款等），如发现赊销户有转移货物、欺诈或其他严重违约行为的，应立即书面向公司有关领导和职能部门汇报，并积极采取相应的有力措施。
四、赊销户第一次赊销本公司产品的，销售部门应写出对其调查的资信报告。经调查确信资信良好的，价款在五万元以内由科长审批；如赊销户信誉良好，第二次赊销额可控制在十五万元以内，由分管领导审批；长期稳定的赊销户，赊销额可视具体情况由公司领导决定批准。
五、销售部门对其赊销产品未签订合同、协议即发货的，其行为无效，如给公司造成经济损失的，应全额赔偿并以渎职论处追究法律责任。
六、各销售点对其赊销产品应每季度上报一次（公司有关领导、销售、财务、监督各一份），如有隐瞒事实真相，虚报库存，挪用资金的，应全额赔偿公司经济损失，并向司法部门提请追究其法律责任。
七、对巳被赊销户长期拖欠的货款（未按约定支付）或巳被其诈骗的货款隐瞒不报的（时间为超过“合同”约定三个月），由销售点负责人赔偿全额经济损失，并追究其法律责任。
八、赊销合同或协议的审查，由销售科长、分管领导签字同意后送交法顾室审核。法顾室对一般合同应在一天内审核完毕；重大合同应在三天内审核完毕；如需补充材料的，在所需材料到位后二天内审核完毕。
九、 本规定从2004年4月11日起施行。

第五章 附则

第十九条 本制度经集团公司董事会审议通过后正式实施。
第二十条 本制度的修定需由集团公司董事会审议通过。

福建三农集团股份有限公司 二O O四年四月十一日

福建三农集团股份有限公司关于差旅费开支规定

为进一步加强和规范差旅费管理，强化节约意识，降低管理费用，根据国家和地方政府有关差旅费报销的规定，结合公司实际情况，对公司96年制订的《关于差旅费开支规定》做了修改，修改后的规定如下：
1.住宿费，一般地区为60元以内，特殊地区80元以内 (特殊地区指深圳、珠海、汕头、海南、厦门、北京)，凡超过标准部分由出差人自理；公司高级职员住宿费可在此基础上上浮40%；除参加会议外，到福州、厦门等地出差，原则上必须到公司办事处住宿；福州、厦门办事处住宿费的收费标准由公司办公室及财务负责确定，按规定的标准收费。
2.市内出差一般由公司派车，如车辆紧张等特殊情况，发生市内交通费须总经办登记视同外出用车，折算公里数，当月发生当月结清，逾期不予以办理。市内培训，凭公司领导同意培训通知书，每天按3元报销，不享受住勤费补贴。
3.市外出差,实行交通费与住勤费包干：市属各县每天住勤费15元，不再报市内交通费；超出三明市辖区，一般地区25元，其中：住勤费18元，市内交通费7元；特殊地区30元，其中：住勤费20元，市内交通费10元；到市郊出差 (荆东、荆西、莘口、陈大、中村、岩前、洋溪)住勤费6元，不享受市内交通费补贴。公司派车出差原则上不享受市内交通费；驾驶员随车出差，报销时必须有本人当日住宿费，当日过路过桥费方可享受住勤费补贴。
出差人员除公司高级职员外，不再报出租车车票，情况特殊需报出租车车票的，需书面说明理由并经公司财务总监批准。
4.供销人员除参加订货会及其他会议外，到省外出差实行住宿费、住勤费、市内交通费包干：其中，供应人员一般地区90元，特殊地区110元；销售人员一般地区110元，特殊地区130元。实行包干天数以住宿费发票，作为计算到省外住勤实际依据，附于报销单上。
5. 夜间行车补贴：夜间乘坐火车坐座席的：火车慢车和直快列车按其票价60%给予补助、特快列车按其票价50%给予补助、旅游快车和新型空调特别快车按其票价30%给予补助；夜间（指20点以后至7点前）连续乘坐长途汽车，押运货车、轮船统舱等超过6小时的，每人每夜发给夜间行车补贴18元。
6.未购买住房的长期(在一个地点出差一个月以上)出差人员，住勤补贴按规定的二分之一补贴。有购买住房，住房条件具备自办伙食的长期出差人员不享受补贴。
乘坐车船、飞机等级标准及审批权如下：
职务及工龄 火车 车 船 飞 机 审 批 条 件
总 经 理 软卧 二等舱 头等舱
高级职员 硬卧 三等舱 普通舱 视工作需要乘座
副部级以上职员 硬卧 三等舱 普通舱 工作需要乘座飞机经公司总经理审批
车间正职以上职员 硬卧 三等舱 任务紧急需要乘座飞机事先书面经公司总经理审批
进厂满五年以上职员 硬卧 四等舱
进厂未满五年职员 硬座 五等舱
7.凡同意报出租车票的，当日的市内交通补贴应扣除。
8.超范围、超标准乘座飞机可以按购买火车硬卧报销，其节约出差天数也可计算在内。
9.各部门差旅费由公司下达的日常费用中列支。购买车票的手续费，原则上省内一律取消，自行购买，如有特殊情况卧铺只能在15元、硬座5元以内且应由公司领导批准；省外的购票手续费，卧铺25元以内，硬座10元以内。购买车票的手续费超出部分不予受理。
10. 省内出差由副主任以上领导审批，省外出差由副总经理以上领导审批。供应、销售人员出差由分管副总经理审批。
11.各部门审批出差前，应事前定任务，定时间；出差回来后应报告有关出差任务完成情况，有会议资料的应将资料归档。
12.凡是参加各种会议出差的，应附有部门领导审批的通知书原件，作为出差依据。
13.以上规定即四月十一日起执行，原有关差旅费用开支规定同时作废。

福建三农集团股份有限公司 二O O四年四月十一日

福建三农集团股份有限公司内部审计工作规定

第一章 总 则

第一条 为了福建三农集团股份有限公司（以下称集团公司或本集团）的部门、单位内部审计监督，促进和保障集团公司及所属企业持续、稳定的发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合集团公司的实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于集团公司及所属企业的内部审计工作。
第三条 本规定所称内部审计是指本集团范围内的部门、单位实施内部经济监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财政和财务收支真实、合法和效益活动。
第四条 集团公司及所属企业应当建立健全内部审计制度，设立独立的内部审计机构或配备审计人员，开展内部审计工作，以维护本单位合法权益，改善经营管理，促进廉政建设，提高社会效益和经济效益。
第五条 集团公司内部审计机构在本集团理事会的领导下，对本集团及所属企业的财务收支及其经济活动进行内部审计监督，设立行使内部审计监督权，对本集团理事会负责并报告工作。
各企业主要领导人，应当定期研究布置本企业的内部审计工作，提出具体要求，听取审计工作汇报，审批审计报告，签发审计意见书和审计决定，监督和检查审计决定的执行情况，保证审计人员的工作条件。要切实解决审计人员工作、生活、职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。
第六条 本集团内部审计工作依据是：
1、国家的法律、法规和有关政策规定；
2、本集团的规章和规范性文件；
第七条 集团公司财务中心负责对本集团所属企业的审计工作，并指导、监督所属企业的内部审计工作；各成员企业的内部审计机构负责本企业的内部审计工作。

第二章 内部审计机构和审计人员

第八条 集团公司的内部审计机构设置由理事会确定；各成员企业的内部审计机构设置由各成员企业董事会确定，但必须设置内部审计机构，不具备条件设置内部审计机构的必须设置专职的审计人员。各成员企业的内部审计机构及审计人员业务上由集团公司内部审计机构统一管理。
第九条 审计机构履行职责所必须的经费应当列入本单位财务预算，并予以保证。
第十条 集团公司内部审计机构负责人由集团公司分管审计工作的主要领导任命；下属企业内部审计机构负责人的任免由集团公司财务中心统一考核提出人选，报集团公司分管审计工作的领导审批。
第十一条 内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，可按照国家有关规定执行；内部审计机构还可以根据审计工作的需要设置相应职务的审计员。
审计人员每年应保证一定时间的脱产学习、培训或进修，并应有相应的经费保证。
第十二条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得阻挠，不得打击报复。
内部审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

第三章 内部审计机构的主要职责

第十三条 内部审计机构对本集团及其所属企业的下列事项进行审计监督：
（一）集团公司及下属企业内部控制制度；
（二）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行，重要经济合同、契约的签订及执行情况；
（三）财务计划或预算的执行和决算；
（四）财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益性；
（五）企业资产、负债、损益情况；
（六）经济效益及经济责任（含经理或部门负责人的离任审计）；
（七）专项资金及外汇的管理和使用；
（八）物资采购价格审计；
（九）其他审计事项。
第十四条 内部审计机构对本集团与境内、外经济组织兴办的合资企业及合作项目的投资和效益，依照有关规定进行审计监督。
第十五条 内部审计机构应当积极宣传贯彻财经审计法规，建立健全内部审计制度，组织培训审计人员，指导和监督本集团和所属企业的内部审计工作。
第十六条 内部审计机构负责向本单位领导、上级审计机构或审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料，并定期向上级审计机构汇报工作，反映情况。
第十七条 内部审计机构负责办理上级审计机构或本单位领导交办的审计事项。
第十八条 集团公司内审机构应当依照有关法规和本规定履行本集团内部审计工作指导和监督职责，具体为：
1、依照有关法律、法规，结合本集团的实际情况，制定有关的内部审计规章制度；
2、指导和监督本集团各成员企业建立健全内部审计机构，配备内部审计人员；
3、指导和监督内部审计机构和审计人员按照规定开展内部审计工作；
4、组织开展内部审计理论研究，培训内部审计人员；
5、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰奖励内部审计先进单位和先进个人。

第四章 内部审计机构的主要权限

第十九条 在审计管辖范围内，内部审计机构的主要权限是：
1、根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划（财务、生产等）、预算、决算、季度报表和有关文件、资料等。
2、审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，检查有关文件和资料。
3、参加本部门、本单位或所属企业的有关会议，参与重大经济事项决策、决定的可行性论证。
4、对审计涉及的有关事项进行调查，向有关单位和个人索取材料。
5、对正在进行的严重违反财经法规、造成严重损失浪费的行为，经部门或者单位负责人同意，作出临时制止决定。
6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，在有关资料可能灭失或者以后难以取得的情况下，经单位领导人批准或报经上级审计机构同意，可以对帐册、资产采取先行登记保存措施。
7、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
8、参与制定本部门、本单位经济管理方面的规定、办法、制度。
9、对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级审计机构或审计机关反映。
第二十条 内部审计机构负责人，应当参加本部门、本单位研究有关经济、财务工作的办公会议。
第二十一条 部门、单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、处罚权限。
第五章 内部审计工作主要程序

第二十二条 内部审计工作的主要程序是：
1、根据集团公司和本部门、本单位的具体情况，制定审计项目计划，经主管领导批准后组织实施，并报送上级内部审计机构。
2、实施审计前，应当提前三日通知被审计单位。被审计单位要配合审计工作，并提供必要的工作条件。
3、审计人员按照预定的审计工作方案，审查会计凭证、帐表，查阅有关的文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证，并在工作中认真作好审计工作底稿。
4、对审计中发现的问题，可随时同有关单位和人员交换意见，提出改进建议。
5、实施审计后，审计小组应在20日之内写出审计报告，征求被审计单位的意见。被审计单位（或被审计人）应在收到审计报告之日起10日内将书面意见送交审计小组或内审部门。
内审部门应将审计报告和被审计单位对审计报告的意见书报送本单位领导人审批，该单位领导应在30日内审批审计报告、签发审计意见书和审计决定。内审部门应当及时将审计意见书和审计决定送达被审计单位。经批准的审计意见书和审计决定自送达之日起生效，被审计单位必须执行，并将执行结果书面报审计部门。
6、对主要的审计项目，要坚持后续审计，检查被审计单位执行审计决定及采纳审计建议情况。
第二十三条 被审计单位对审计意见和审计决定如有异议，可在收到决定之日起15日内，向内审机构所在单位主管审计工作的领导人提出，单位领导应在30日内作出是否复审或者更改的决定。内审部门应将复审或者更改审计决定的情况报上级审计机构或审计机关备案。
第二十四条 内部审计机构对经办的审计事项，必须及时建立审计档案，并按照有关规定进行管理。

第六章 奖励与处罚

第二十六条 内部审计机构对模范遵守财经法纪、经济效益显著的单位和认真维护财经法纪的个人，可提出表彰和奖励的建议。
第二十七条 内部审计工作实行定期考核制度。集团公司对工作成绩优异的内部审计机构和审计人员，应给予表彰和奖励。
第二十八条 被审计单位违反本规定，拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的，阻挠审计人员行使职权、破坏监督检查的，拒不执行审计决定的，打击报复审计人员或者举报人的，审计机构有权责令改正，可以提出给予行政处分的建议。
第二十九条 各内审机构发现审计人员在履行职责中，有利用职权谋取私利；弄虚作假，徇私舞弊，玩忽职守，泄露企业秘密等行为给本集团造成损失的，有权提出给予行政处分的建议。情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第七章 附 则
第三十条 本集团内各成员企业可根据本规定，结合实际情况制定具体的实施办法，并报集团公司审计机构备案。
第三十一条 本规定由集团公司财务部审计科负责解释。
第三十二条 本规定自发布之日起施行。

福建三农集团股份有限公司 二O O四年四月十一日